Eiendomsskatt: beregning, informasjon & endringer i 2023 - ImmoScout24 (2024)

det vesentlige i korte trekk

Alle som eier eiendom må være i TysklandEiendomsskatt til byen eller kommunenbetale. Deforgylti tillegg tilfor utbygde og ubebygde eiendommer.Eiendomsskatt er en viktig inntektskilde for kommunene. For å beregne eiendomsskatt er følgende tre variabler viktige:

• Enhetsverdi(fra 2025: eiendomsskatteverdi)
• Skattemåling(definert ved lov)
• løftehastighet(bestemmes individuelt av byen eller kommunen)

DeEiendomsskatteloven (GrStG)dannerlovlig basisfor innkreving av eiendomsskatt. Artikkel 28 nr. 2 Punkt 3 i grunnloven er også relevant ettersom den gir kommunene rett til å fastsette en takst for å bruke eiendomsskatt som skattekilde. Når du betaler denne skatten, bidrar du økonomisk til fellesskapet og dets arbeid.

Det handler om enÅrlig skatt for alle typer fast eiendom og eiendom. Følgelig gjelder eiendomsskatt også for deleierskap og arvelige byggerettigheter.

Tips: Forskjell til eiendomsoverdragelsesskatt

Kort tid etter kjøp av eiendom vil du motta post fra ansvarlig skattekontor som informerer deg om størrelsen på eiendomsskatt og eiendomsskatt. DeEiendom overføring skatt er bareen gangpga. Avhengig av den føderale staten er det mellom 3,5 og 6,5 prosent av eiendomsverdien. DeEiendomsskatten faller imidlertidårligan.

Ved innsending er det viktig å skille mellom tre ulike typer. Som privatperson vil du som regel bli berørt av detteEiendomsskatt Btil. I tillegg til de to tidligere skattetypene A og Bfra 1. januar 2025 eiendomsskatten Cfor ubebygd grunn klar for bygging.

Eiendomsskattetyper på et øyeblikk:

• Eiendomsskatt A:For land brukt til landbruksformål

• Eiendomsskatt B:For byggbart og strukturelt brukt land

• Eiendomsskatt C (ab 2025):Ubebygd grunn som er byggeklar kan skattlegges høyere av kommunene gjennom egen takst.

I de to første tilfellene gir ansvarlig skattemyndighet den såkalteEnhetsverdi av eiendomsskattfor en (bolig)eiendom ved varsel. Denne verdien er alltid under den såkalte markedsverdien til et objekt. Forholdsmessig kan dette gjøresEiendomsskattetiltakfastslå. Hvis du multipliserer enhetsverdien med måletallet, også somEiendomsskattetakstreferert til, resulterer dette igjen iEiendomsskatt målebeløp.

Forresten: eiendomsskatt er eldgammelt

Historiske former for eiendomsskatt er kastrenter, annona og fast oppgjør. Denne skatten har blitt brukt til å finansiere samfunnenes arbeid i tusenvis av år.

Eiere må levere erklæring for beregning av ny eiendomsskatt innen utgangen av januar 2023. har eiereDu har frist til utgangen av januar 2023 til å levere en såkalt fastsettingserklæring. Denne brukes til å beregne den nye eiendomsskatten som skal gjelde fra 2025. De gamle eiendomsverdiene vil fortsette å gjelde ut 2024.

I denne redegjør du for beliggenhet, type eiendom, eiendommens areal, standard grunnverdi, boligareal, byggeår og, ved leilighetsbygg med sameier, sameieandel. Denne erklæringen sender du til skattekontoret via den elektroniske ELSTER-portalen.

Tips: Hold øye med nettsiden til det føderale finansdepartementet

For ikke å gi noen kunngjøringer angåendeEiendomsskattereformFor å unngå å gå glipp bør du sjekke denne nettsiden til det føderale finansdepartementet regelmessig.

For å beregne skyldig eiendomsskatt ved hjelp av en formel, må du gjennomføre flere beregningstrinn.

For dette er det nødvendig:

• deEnhetsverdiav eiendommen,
• døBeregningsnummer for eiendomsskattfor din bygningstype
• ogDin kommunes skattesatså vite.

Disse verdiene multipliseres deretter sammen i henhold til denne eiendomsskatteformelen:

Formel for eiendomsskatt (gyldig til utgangen av 2024)

Normverdi x skattemålsbeløp x ligningstakst = årlig eiendomsskatt

Formel for eiendomsskatt (gyldig fra 2025)

Eiendomsskatteverdi x skattemålsbeløp x ligningstakst = årlig eiendomsskatt

Standard- eller eiendomsskatteverdien er en av de viktigste variablene for fastsettelse av eiendomsskatt. DeNormverdi for eiendomsskatteberegninger en verdi som legges til ubebygd og utbygd grunn. Det fastsettes på en bestemt dato ved hjelp av en lovregulert og derfor standardisert prosedyre. Den serverer blant annet – kombinert medEiendomsskattetakst – som ligningsgrunnlag for eiendomsskattsamt formues-, arve-, handels- og eiendomsoverdragelsesskatter.

Slik bestemmes enhetsverdienInntektsverdimetodenbrukt, som er basert på landverdiene fra 1964 i de gamle delstatene og på landverdiene fra 1935 i de nye delstatene. Dette gjelder imidlertid kun frem til 2025. Dersom kapitalisert inntektsmetoden ikke kan benyttes, vil skattekontoret benytte materialverdimetoden. Dette skjer for eksempel hvis bygget selges privat og det ikke skal gjøres retur i etterkant.Viktig: Standardverdimeldingen kommer alltid fra skattekontoret.Du finner standardverdien i denne kunngjøringen.

For å fastsette skattegrunnbeløpet multipliseres den beregnede standardverdien som du ser i kunngjøringen med eiendomsskattegrunnnummeret. Detteavhenger av brukssted og eiendommens beliggenhet. Ulike skatteberegninger brukes i hver føderal stat.

Det gjeldende eiendomsskattetiltaketse §§ 14 og 15 GrStG. Multipliser dette tallet med standardverdien fra standardverdivurderingen for å beregne skattegrunnbeløpet.

I et tredje trinn er takstsatsen viktig, som fastsettes av kommunen. Siden kommunene tar ut eiendomsskatt multipliseres eiendomsskattemålet med egne takstsatser. Derfor kan sammenlignbare eiendommer finnes på forskjellige stederulike eiendomsskatteavgifterangrep.

Den respektive vurderingsgradenspør kommunen direkte. Nå har du alle verdiene for å bestemme forventet eiendomsskatt for din eiendom.

Tips: Vær oppmerksom på eiendomsskattens rangeringer

Hos ImmoScout24 finner du en detaljert eiendomsskatterangering over kommunene i Tyskland, slik at du med et blikk kan se hvor det er billigst å kjøpe eiendom.

Basert på følgendeEksempel på beregningerse hvordan eiendomsskatten til slu*tt fastsettes. Debeløp for eiendomsskatt,Kostnadene som påløper for din eiendom vil være avgjørendebestemt av stedet.

Følgende eksempler viser at ulike faktorer kan være ansvarlige for dette. Det første eksemplet viser hvilken innflytelseindividuell vurderingsgrad for en kommunepå eiendomsskattens størrelse. I det andre eksemplet er ulik standard grunnverdi - for ellers sammenlignbare eiendommer - hovedårsaken til et annet eiendomsskattebeløp.

Forresten: Når øker eiendomsskatten?

For å få data for beregning av eiendomsskatt bør du først se på grunnboksutdraget. Denne inneholder informasjon om eiendommens beliggenhet, arealet, bruksformen og oppholdsarealet. Året eiendommen ble bygget kan du også finne der. Alternativt kan du finne iKjøpskontraktav objektet all viktig informasjon.

Standard landverdi for noen føderale stater er...BORIS-Systemsentralt sett. I tillegg kan duBruk statens nettportal for å finne ut standard landverdi. En henvendelse til ansvarlig tinglysingskontor vil også bidra til å fastsette grunnverdien til din eiendom.

Hvis du erberegne eiendomsskatten selv ved å bruke formelen som er nevntdu vil, vil du finnedøtre nødvendige elementer følgende:

Kan erklæringen om funn også gjøres per post?

Skatteetaten kan på forespørsel også gi avkall på elektronisk dataoverføring. I dette tilfellet er det muligSend data per post.Ta kontakt med skattekontoret for å beskrive saken din ogAnmodning om dataoverføring per postlevere.

Det er svært få unntak. Forbered deg derfor på det årligeSkatt med kvartalsvis faktureringen. Det er også viktig atSjekk skattekontorets standardverdivurdering grundigfor å utelukke feil.

I følge GrStG gjelder årsavgiften«i henhold til forholdene ved begynnelsen av kalenderåret»er bestemt. Så hvis du eier eiendommen 1. januar, må du betale eiendomsskatt for resten av året. Selger du eiendommen i løpet av året, kan du gjøre en annen ordning med kjøper i kjøpekontrakten.

Forresten: Kan jeg overføre eiendomsskatten til leietakere?

Ved leid eiendom kan deEkstra leiekostnader inkluderer også eiendomsskattinkludere. Som utleier kan du velte avgiften over på leietakerne som en del av merkostnadene. Dette gjelder imidlertid kun dersom det er avtalt tilsvarende klausul i leieavtalen.

I noen tilfeller er det muligfritatt for eiendomsskatttillate. Dette gjelder særlig bruk av eiendom til veldedige og offentlige formål.Privatpersoner kan derfor normalt ikke søke fritak.

I følgende situasjoner fallerNeiEiendomsskatt til:

• Offentlig eiendom
• Eiendom som brukes av de føderale jernbanemidlene til administrative formål
• Eiendom som eies av trossamfunn
• Eiendom for vitenskap, undervisning eller sykehus
• Eiendom som brukes til veldedige formål, for eksempel drift av en stiftelse
• Eiendom med oppførte objekter

Som utleier kan du reise krav ved tap av husleie, tap av husleie, manglende etterspørsel etter boligareal i fellesskapet, eller skade forårsaket av brann eller vann som påvirker utleieboligenmidlertidig fritak for eiendomsskattsøke til din kommune.

Hvor høyt er det?Fritak for eiendomsskattmislykkes avhenger av de individuelle omstendighetene. For eksempel, hvis leieinntektene er mer enn halvparten bak bruttofortjenesten på eiendommen,25 prosentavgiften faller bort. Hvis eiendommen ikke har noen inntekt overhodet, er unntakets 50 prosent.

Søknad om lettelse i eiendomsskatt kan kun gjøresetter utløpet av kalenderåretbli godkjent. Eiere har da inntil31.03. av det påfølgende åretPå tide å søke om lettelse av eiendomsskatt.

Eiendomsskatt forfaller vanligvis én gang i året. Så snart det årlige beløpet er over 30 euro, må du. Ikke betal skatten med en gang. I stedet er det enkvartalsvis utbetaling av en fjerdedel av det årlige beløpetvanlig.

Følgende frister gjelder for betaling:

• 15.2.
• 15.5.
• 15.8.
• 15.11.

Hvis eiendomsskatten din er mellom 15 og 30 euroen halvårlig Betaling innen 15. februar og 15. august. mulig. Hvis avgiften er mindre enn 15 euro, er en engangsbetaling per år vanlig, 15. august. årets.

Tips: Hvor overføres eiendomsskatten til?

Eiendomsskatten overføres til kasse- og skattekontoret til ansvarlig kommune. Kontoopplysningene finner du i den årlige ligningen.

Ved salg av eiendom eller tomt,Eiendomsskattebeløp er ikke omregnet. I tillegg til eiendomsskattebeløpet forblir også skattenummeret det samme. Dette er fordi det er en eiendomsskatt som er knyttet til en eiendom og ikke til dens eier. Dette er tilfellet tilsvarendeOppdatering av eiendomsskatteverdiengitt.

Men når boligeierskapet deles som en del av et eiendomssalg, endres beløpet på eiendomsskatten. Dette er for eksempel tilfellet når en...Hus delt i flere sameierblir til. De får da hver sitteget skattenummer. Eiendomsskatten som skal betales for hver leilighet fastsettes deretter av ansvarlig skattekontoromberegnet ut fra eiendomsskattebeløpet.

overskrift

For utleiere forblir ligningen eiendomsskatten som for eiere, men de kan betale eiendomsskatten innenfor rammen avfaktura for tilleggskostnadergi videre til sine leietakere. Etter driftskostnadsforordningen § 2 skal tilsvarende klausul inntas i leieavtalen. Alternativt er det mulig å kreve eiendomsskatt som næringsutgifter og dermed redusere skattetrykket.

Ja, eiendomsskatten varierer avhengig av staten. Forskjellene er noen ganger store avhengig av kommune. Eiendomsskattereformen vil innebære at de fleste delstater fra 2025 vil bruke den såkalte verdiavhengige føderale modellen for å fastsette eiendomsskatt. DeStandardverdien mister da sin gyldighetsom grunnlag for beregning.

Det vil være egne modeller i Baden-Württemberg, Bayern, Hamburg, Hessen, Niedersachsen, Saarland og Sachsen. Samlet sett har føderale stater gjennomÅpningsklausulEtter reformen flere muligheter for å strukturere eiendomsskatten.

Følgende tabell viser hvordan eiendomsskatten vil se ut i de tyske delstatene fra 2025:

FAQ: Vanlige spørsmål om eiendomsskatt

Hvordan beregnes eiendomsskatt?

Eiendomsskatten i Tyskland fastsettes i dag ved bruk av skattegrunnbeløpet. Denne består av standardverdien og skattetallet. Dette måletallet er mellom 2,6 og 6 promille av standardverdien i Vest-Tyskland og mellom 5 og 10 promille i Øst-Tyskland.

Hvem skal betale eiendomsskatten?

Alle eiere av eiendom eller land i Tyskland må betale den årlige eiendomsskatten. Den som var eier av eiendommen 1. januar i året er skattepliktig.

Hvor mye eiendomsskatt må jeg betale?

Hvor mye eiendomsskatt som skal betales avhenger av enhetsverdien, eiendomsskattekoden og lokal takst. På grunn av ulike takstsatser avhenger størrelsen på eiendomsskatten av eiendommens beliggenhet. For en enebolig i Rheinland-Pfalz må du betale i snitt 385 euro i eiendomsskatt, i Berlin er det i snitt 686 euro.

Hvem er fritatt for eiendomsskatt?

Fritak for eiendomsskatt er kun mulig i noen få tilfeller. Dersom eieren av selve eiendommen er en ideell organisasjon og eiendommen brukes til veldedige formål, er dispensasjon mulig. Dette gjelder for eksempel veldedige stiftelser. Privatpersoner kan som regel ikke fritas for eiendomsskatt.

Må jeg betale eiendomsskatt ved salg av eiendom?

Etter eiendomsskatteloven § 9 første ledd fastsettes eiendomsskatt «etter forholdene ved kalenderårets begynnelse». Det er en årlig skatt. Derfor er den som var eier av eiendommen ved årets begynnelse også skattepliktig for tilsvarende år. Fra 1. januar 2023 plikter ny eier å betale eiendomsskatten.